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“新一代”交易与核算分离的帐务一致性测试方法研究

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软件简介

 在“新一代”财务会计组件交易与核算分离的背景下,对财务会计相关组件的功能测试提出了更高的要求。前端应用组件更关注产品设计,而后端财务会计组件负责账务核算,实现交易与核算分离的同时,对账务一致性测试提出更高要求。为了对银行账务相关正确性进行验证,需要联合多应用组件进行跨组件测试。
通过对“新一代”财务会计组件业务和架构设计的分析,介绍了其主要账务处理流程,账务一致性的整体测试规划和目标。在此基础之上分别对注重科目核算的会计引擎部分和总分核对的总账部分测试方法进行总结。针对现有测试提出改进方法和实施意见。有效提高测试效率和测试实施中的可控性。
在账务一致性基础之上着重对财务会计的中收计量系统进行分析。介绍其基本业务架构、核算范围等。对联合多组件进行的中收计量专项交易核算测试进行总结。并借鉴账务一致性的思路,对经过中收计量的各组件交易进行账务测试案例设计和实施方法分析。确保通过中收计量系统的收费项目在计量周期内入账正确,科目转换和总分核对无误。

关键词:交易核算分离 财务会计 账务一致性 中收计量


目录

1绪论 3
1.1研究背景 3
1.2研究意义 3
1.3研究内容 4
1.4论文结构 4
2功能测试理论方法 5
2.1功能测试基础实践总结 5
2.2 新一代财务会计业务架构 6
2.2.1 新一代交易与核算分离实施背景 6
2.2.2 新一代财务会计实施业务方案 7
3新一代交易核算的账务一致性测试分析 10
3.1账务一致性的整体规划与目标 10
3.2会计引擎核算测试方法实施总结 11
3.3总分核对测试方法实施总结 13
3.4 帐务一致性测试提升与改进 15
4 账务一致性测试方法在中收计量系统中的应用 18
4.1 中收计量系统分析与核算范围 18
4.2 中收计量专项交易核算测试方法 19
4.3 中收计量专项交易核算测试提升与改进 22
5总结与展望 23
5.1总结 23
5.2展望及改进建议 24


1绪论
1.1研究背景
在现代银行业务中,交易是对于银行与客户界面合同关系变化的实际有效确认,是双方权利义务关系得以确立的具体实现,其目的在于确立经济事实真实发生,这是产品/交易组件所承载的本质上的功能。
核算是按照特定规则对于经济事实(不仅限于银行与客户的合同关系,还包括了其他能够影响银行经济利益的事项)的反映和表达,其目的在于为利益相关者提供有用的信息。
在“新一代”核心系统的财务会计架构中,借鉴国际先进的交易与核算体系,进行了交易与核算的分离。在前端银行网点或其他对客渠道进行的业务运营,按照账户、客户的关系,参照产品与核算条件、原子动作与金额类型的映射关系传递到后端的专门负责核算的会计计量组件。通过已有的核算规则和条件进行核算,生成会计分录。在此基础上再进行相关的账务处理,如中间业务计量、税金计提等处理。交易与核算分离是国际金融业的长期实践成果,其中交易定位专注前端客户服务,而会计核算进行后端财务加工。
交易与核算分离是财务核算与业务运营相对独立管理运营的基础,有利于在各自的领域向专业化、精细化发展。从核算引擎与应用组件的实施角度来说:建立标准、灵活、可拓展的业务数据交互界面,应用组件与引擎之间相对独立、共同协作,满足财务核算的需求。
1.2研究意义
财务会计组件是账务核算的核心,其关系到整个银行运营的核心。交易与核算的关联是整个账务处理过程中的关键。由于组件架构产生了变化,相较于以往的各组件负责各自体系内账务核算的实施,交易与核算分离后的系统架构在测试中需要多个应用组件与财务会计组件协同合作,其测试覆盖面更广,需要的验证点和数据处理节点更多。随着银行业务多样化和国家化发展趋势,应用组件自身设计的交易也越来越多样,其核算类型与科目映射覆盖也更加复杂。针对“新一代”核心系统财务会计组件,由于其本身并不发起交易,因此在应用组装测试中,应充分模拟生产中日切的环境,结合前端应用的交易,对整体的账务核算进行测试。应能够完整并准确的由前段交易组件生成交易流水信息传递到后端的财务会计组件中,并通过财务会计组件进行核算账务处理,生成正确的银行账务信息。明细分录、汇总分录与总分核对的正确性,将影响到基于财会组件核算信息的后端应用组件的统计和分析,如管理会计、监管统计、风险监控等。作为银行业务运营的核心,对交易与分离后的财务会计组件测试进行总结和提升具有重要意义。
1.3研究内容
文章首先从新一代财务会计系统业务架构的角度出发,对交易与核算分离的系统架构进行了介绍,这也是后续开发和测试的基础。只有结合系统架构特点对财务会计业务进行分析,才能够得到完整并有效的测试方案。
通过对“新一代”财务会计架构的介绍,其中包括交易核算分离实施的背景、出发点以及基本设计方案。对整体的“新一代”财务会计组件特点进行了解。在此基础之上分析了交易核算的账务一致性测试需求。并解析了账务一致性的整体规划和目标。针对应用组装阶段进行的会计引擎核算专项测试和总分核对专项测试方法进行了总结。结合现有方法在实施中遇到的困难和问题,对总装测试中财务会计组件的账务一致性进行分析,并给出了提升点和改进意见。
最后结合账务一致性的测试思路和财务会计中收计量系统的架构特点,在财务会计中收计量核算系统应用组装测试中,对中收计量交易核算分离后的账务核算进行测试方法分析和提升改进,并给出了相关意见和建议。
1.4论文结构
本论文共分为五章。
第一章,绪论(即本章)。介绍论文的研究背景、研究意义、研究内容以及论文的组织结构。
第二章,首先对一年功能测试处的工作和学习进行了总结。其次介绍了“新一代”财务会计组件业务实施方案。包括交易与核算分离了的背景和涉及思路,架构方案。
第三章,交易核算分离后的账务一致性测试。结合上一章的架构方案特点,对整体目标和现有方法进行总结。在此基础上对现有测试方法和实施策略提出提升和改进意见。
第四章,在前一章节的基础上,利用账务一致性的思路,针对财务会计中收计量系统的账务核算工功能测试进行分析,并结合系统特点和核算测试方法给出改进意见。
第五章,总结与展望
2功能测试理论方法
2.1功能测试基础实践总结
从2014年7月至今,主要功能测试相关实践基础包括:
1、0913版本企业现金收付款参数测试
在企业现金项目组参与了0913版本中收付款参数的测试工作。通过这个测试任务,对建行企业现金收付款业务有了更深刻的了解。学习了主要的大额小额和超级网银的支付渠道,掌握我行现金管理的基础知识。在此之上掌握了基本测试技能、QC工具的使用以及测试沟通技巧。入职培训中学习的各方面业务知识在实际应用中得到了加深理解。
2、1115版本信息报告应用组装测试
在收付款测试任务之后,加入了1115版本的信息报告应用组装测试。首先对信息报告的业务范围,目前系统现状和新的业务需求进行了学习。其次通过案例准备学习了基本的案例编写技巧、功能分析方法。在组内负责案例整理和导入工作,进而熟悉了案例检测等测试工具的使用。在业务知识储备的基础上,学习了P1、P2和TOP渠道相关业务操作,向组内有经验的分行员工学习探讨相关的业务知识。协调测试工作中遇到的各方面问题,协助测试经理推进信息报告1115版本的测试进程。针对测试过程中的缺陷,及时与开发团队沟通,发现问题及时处理,保障信息报告的应用组装测试按期完成。其中,共进行了一轮应用组装测试,两轮回归测试,涉及迁移和接口的专项测试各一轮。在测试工作中,除了自身的测试任务,也负责组内测试数据的准备工作。
3,“新一代”三期贷记卡需求分析与测试方法研究
结合正在实施的“新一代”信用卡项目,学习相关的业务知识。掌握整个建模结构,用户流程分析方法以及对应的业务规则。协助合约组进行建模流程visio图修改、业务规则梳理、渠道部署统计等工作。除此之外,与信用卡开发小组学习界面原型图的绘制。根据修改的业务规则,绘制交互界面,形成动态DEMO图,掌握基本的应用设计流程界面交互方法。在此基础之上,参与了需求到测试的落地工作。结合建模结果,提出测试规划,结合建立信用卡合约和维护信用卡合约的三级活动,进行业务规则拆分和测试方法研究讨论。
4,“新一代”2.2期财务会计与管理会计功能测试
2015年1月起进入上开的财会组,主要负责财务会计中收部分的测试实施和管理工作和厦开的管理会计项目组应用组装测试管理工作。对“新一代”财务会计和管理会计系统分别进行了学习。包括“新一代”核心系统中的交易与核算分离的基本业务架构和实施原理,分别对财务会计上开部分的中收计量、会计引擎和内部帐部分,以及厦开财会的总账部分进行了了解和掌握。除了常规测试实施和管理,另外协同8个组件进行中收计量核算专项测试,推进测试进展,跟踪测试问题,协调收费项目确认,测试实施方法落实和执行问题解决。以确保经过中收计量系统的账务核算正确。在总装测试阶段结合应用组装测试经验参与账务连续性测试方案分析与实施工作。从业务端到端的角度对账务一致性进行了研究。

2.2 新一代财务会计业务架构
2.2.1 新一代交易与核算分离实施背景
在现代银行业务中,交易是对于银行与客户界面合同关系变化的实际有效确认,是双方权利义务关系得以确立的具体实现,其目的在于确立经济事实真实发生,这是产品/交易组件所承载的本质上的功能。
核算是按照特定规则对于经济事实(不仅限于银行与客户的合同关系,还包括了其他能够影响银行经济利益的事项)的反映和表达,其目的在于为利益相关者提供有用的信息。
对于交易和核算两者来说,会计仅仅是对经济事实或交易结果的反映,核算所包含的确认、计量和报告等一系列动作是基于交易所产生的特定经济结果。所以无论在系统实现上二者相隔的时距有多么短,从时间顺序和逻辑顺序上,交易所达成的结果只能是会计核算的前提和输入项,而会计核算本身并不影响交易事实是否达成。例如:产品出售给了客户,双方交易就已完成,只要交易要素被真实记录,不会因记账与否或如何核算、核算结果而影响或改变这一经济事实。
通过上述分析可以看出,在银行业务过程中,交易和核算是可以进行分离的。就是使对客服务组件只专注于交易确认和对客服务,而将会计确认和核算处理交由专门组件完成。在前端银行网点或其他对客渠道进行的业务运营,按照账户、客户的关系,参照产品与核算条件、原子动作与金额类型的映射关系传递到后端的专门负责核算的会计计量组件。通过已有的核算规则和条件进行核算,生成会计分录。在此基础上再进行相关的账务处理,如中间业务计量、税金计提等处理。交易与核算分离是国际金融业的长期实践成果,其中交易定位专注前端客户服务,而会计核算进行后端财务加工。
相比于传统的交易核算一体化运营,交易核算分离更有利于快速相应产品创新,即会计准则变化不影响前端业务运营,前端产品创新不受后端会计处理的制约。其次交易核算分离在独立的会计计量模块实现准则要求,确保财务报告各项数据真实准确。在核算结果的基础上进行的管理会计分析,能够保障银行业务的成本分摊、盈利计算和业绩分成计算可靠、正确,为银行的预算和发展提供可靠的业务支持。取消交易端账务处理的功能,有利于核算独立化,能够客观准确的体现交易结果。另外交易核算分离的适应性较强,能够充分适应未来收购和交易系统扩建的要求,为未来真正实现集团一体化管理奠定基础。交易与核算分离还可以满足精细化管理要求,多维度COA在保证核算效率的同时也保证了管理所需信息的可获得性。最后,交易与核算的分离有利于银行内部业务的职责划分,有利于业务运营和会计核算在各自领域向专业化、精细化发展。
总的来说交易与核算分离是财务核算与业务运营相对独立管理运营的基础,有利于在各自的领域向专业化、精细化发展。从核算引擎与应用组件的实施角度来说:建立标准、灵活、可拓展的业务数据交互界面,应用组件与引擎之间相对独立、共同协作,满足财务核算的需求。

2.2.2 新一代财务会计实施业务方案
在“新一代”财务会计交易与核算分离的实施基础是统一的会计引擎,使交易与核算处理相对分离,产品系统更专注客户服务。同时支持多个法人、多套科目、多套会计准则和全球化多时区的会计处理,有利于银行业务的全球性运营发展趋势。参数化的会计规则,由业务人员参数化统一维护,自动产生会计分录。减少了人为因素在交易与核算中产生的错账和误差。具体到核算部分又分为总账和会计引擎两个部分进行实施。如下图所示,在“新一代”各产品组件中交易发生,对应到产品和核算条件生成核算类型,此为分户账部分。同时,各组件的交易流水传送给会计引擎。对应核算类型和余额类型映射到自然科目中。此部分为明细分录,每日再形成汇总分录传递给总账系统。在银行交易系统的日终切换时,各组件也将自己的分户账面余额传送给总账。由总账进行总分核对的工作。下面将对会计引擎和总账分别进行介绍。

“新一代”的会计引擎主要包括六大功能:分录接入、分录生成、分录汇总、平衡检查、段值变动和自动挂账。核算引擎的原理方程式为:可售产品+原子动作+金额类型=会计分录 ,例如:个人活期存款+存入+正常本金=贷记个人活期存款本金科目。由于新一代可售产品的颗粒度较粗,无法清晰反映银行核算所需要的信息,经过决策,通过可售产品+产品条件+状态变化等要素映射到核算类型。对应的核算引擎方程式改为:核算类型+原子动作+金额类型=会计分录。
可看出核算分录由核算类型、原子动作、金额类型三要素决定,根据会计核算办法与核算业务场景提炼并定义。按照会计核算要求,为每一种具体的业务定义一个核算类型核算类型包括:产品、内部账类型、费用类型、实物类型几大类等。原子动作定义了最小的业务操作单元,体现了业务场景的动态信息。金额类型用于反映某一特定业务含义的余额或发生额金额类型是在某一交易场景下,原子动作操作的金额种类。会计模型包括产品与核算类型映射表、核算类型表和分录规则等,会计引擎通过会计模型,生成明细分录。
“新一代”核心系统的总账是指总分类账。是根据总分类科目开设账户,以COA段值为载体,用来登记全部经济业务,进行总分类核算,提供总括核算资料的分类账簿。总分类账所提供的核算资料,是编制会计报表的主要依据。其关键功能是支持多级机构财务报表生成,支持灵活的组织架构变更,支持多币种、多会计准则套帐处理,支持总账数据回溯,账表联查,支持附加期间的调整分录记账功能等。总账优化的目的是基于瘦科目体系,遵循准则、准确核算、客观反映,构建单一视图的总账数据体系,自动化生成集团层面的总账报表,提升总账数据应用的能力与效果,更好地支持会计数据质量控制与业务决策,总账全流程自动处理;从交易到账务无人工干预,由总行生成所有机构报表,满足及时性要求;明确总账数据对业务和管理数据的统驭功能,强化数据一致性;总行、境内分行、海外分行及子公司均使用集团统一COA,以便自动生成汇总报表;便捷地从总账数据回溯到交易数据等,从而形成集团单一视图的总账信息。要成功实现单一总账视图,有多方面的关键成功因素,归纳起来应从三个方面来响应:建立准确、高效、客观的核算体系;建立总账到财务报告的自动生成机制;建立总账数据用于集团服务决策的机制。
为了解决当前的问题和缩小与先进性实践的差异,需要建立集团层面单一、权威的总账视图(“新一代”核心系统、总账系统和报表系统使用新COA,原CCBS采用建立境内核算码与新COA的映射,未来逐步替代);实现总账与财务报告完全对接,消除总账与报告的科目口径差异,支持期后调整的入账处理,增加包含期后调整的报表展示功能;集团合并报表编制实现自动化,海外分行和子公司自动传输账务信息,自动合并抵销,生成集团合并财务报表;实现准实时总账应用和快速高效的总账数据回溯四个流程能力。
除了会计引擎和总帐部分,在“新一代”核心系统中对中收计量和内部帐也进行了重新规划涉及。这两者也是财务会计系统的重要组成部分。中间业务是指不构成商业银行表内资产、表内负债,形成银行非利息收入的业务。中间业务收入包括支付结算类、银行卡类、代理类、担保类、承诺类、交易类、基金托管类、咨询顾问类和其他类的银行收入。权责发生制要求企业按照实际会计期间进行收入/成本确认,规范企业会计确认、计量和报告行为,保证会计信息质量。会计确认的过程不再只是原始对客交易的直接、单纯反映,在交易过程之外,会计核算还需要会计计量的辅助过程。参考国际上各银行的系统实现,均有单独的、专业化的会计计量系统,与产品和交易系统分离,在会计核算的范畴内完成会计计量工作。在交易核算分离的整体架构下,建立中间业务合约的管理,为计量提供必要的输入信息。确定中间业务收入计量的业务范围,合理的计量种类。“新一代”中收计量系统的详细业务范围和计量实施方法在第四章中进行系统介绍。
“新一代”核心系统根据减少内部账种类和数量,提高管理效率,降低风险的业务要求,对内部帐系统也进行了改造。通过有效的措施减少内部账的种类和数量,同时能够明确每种内部账户的用途和开立原则。目前现状是内部账总数为600多万个,账户的维护和监控比较困难,并产生了相关的海量会计分录。挂销类账明细信息不足,存在销账资料混用,乱用情况,造成资金风险。由于账户数量巨大且没有统一的自动化监控,对账户使用的合理性和合法性都埋下隐患。因此为了提高内部帐管理要求,包括从内部账管理系统的开户审批、销户管理、内部账户交易权限管理,完善销账资料,由交易驱动会计引擎的分录产生,避免对内部账直接记手工帐等几个方面进行了优化。严格控制权限,设定交易操作权限的管控规则,支持柜员内部账类型权限、交易权限的参数设置,通过交易机构的检查、柜员和账户权限/交易权限的检查,确定柜员是否能进行操作。完善销账式管理方式,提高销账资料数据质量,加强内部账预警控制。
通过上文的分析可以看出,在“新一代”核心系统的财务会计中,对交易与核算进行了明确的职责分工,前端组件着重于交易实施,财务会计组件着重账务核算,与以往的交易核算一体结构相比,这种结构下的开发测试需要更大的协同成本投入。在财务会计的账务核算中需要协同所有涉及账务的前端组件进行统一的测试,对测试计划和方案涉及有更高的一致性要求。交易核算的路径更长,涉及组件和验证点更多,数据要求更高。在下一章中将对“新一代”核心系统的账务一致性测试进行分析介绍和改进。
3新一代交易核算的账务一致性测试分析
在本章中将对“新一代”核心系统中的交易核算分离后的账务一致性测试进行分析,对账务核算和总分核对的测试方法进行总结、提升。

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